Hébergement touristique et micro-entreprise : règles applicables aux revenus 2025
Vérifié le 21/02/2026
Les règles applicables aux micro-entrepreneurs exerçant une activité de location en meublé ou de chambres d’hôtes ont été profondément modifiées. Cette fiche résume les nouvelles conditions pour bénéficier du régime de la micro-entreprise, les seuils de chiffre d’affaires, ainsi que les incidences fiscales et sociales qui en découlent.
Dans quels cas le régime de la micro-entreprise peut-il s’appliquer aux revenus 2025 ?
Pour les revenus perçus à partir du 1er janvier 2025, les seuils pour bénéficier du régime de la micro-entreprise sont les suivants :
Au niveau fiscal :
Le régime micro-fiscal peut être conservé pour l’année 2025 dans les conditions suivantes :
- pour les meublés classés et les chambres d’hôtes : le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 doit être inférieur à 188 700 €
- pour les meublés non-classés : le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 doit être inférieur à 77 700 €
Les revenus réalisés à partir du 1er janvier 2025 seront déclarés en 2026.
Les seuils à ne pas dépasser pour bénéficier du régime micro-fiscal ont été abaissés :
- pour les meublés classés et les chambres d’hôtes : le seuil de chiffre d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 77 700 €
- pour les meublés non-classés : le seuil de chiffre d'affaires pour l'année 2025 (déclaré en 2026) a été abaissé à 15 000 €.
Le bénéfice imposable sera calculé automatiquement par application au chiffre d’affaires d’un taux d’abattement forfaitaire : de 30 % pour les meublés non-classés et de 50 % pour les revenus issus des meublés classés et des chambres d’hôtes.
Au niveau social :
Si le chiffre d’affaires 2023 ou 2024 n’a pas dépassé les seuils suivants : 77 700 € pour les meublés classés, 77 700 € pour les meubles non-classés et 188 700 € pour les chambres d’hôtes, le régime micro-social est maintenu pour l’année 2025.
Dès le 1er janvier 2026, le loueur ne pourra plus bénéficier du régime de la micro-entreprise (micro-fiscal et régime micro-social) si son chiffre d’affaires 2024 et 2025 a dépassé les seuils suivants :
- 77 700 € pour les meublés classés
- 15 000 € pour les meublés non classés
- 77 700 € pour les chambres d’hôtes.
À noter
Un meublé de tourisme « classé » est un meublé qui a fait l’objet d’une décision de classement par un organisme agréé (5 catégories allant de 1 à 5 étoiles).
Si la location n’a pas fait l’objet d’une décision de classement par un organisme agréé, il s’agit d’un meublé de tourisme « non classé ».
Le classement est une démarche facultative, à l’initiative du loueur.
Quelles sont les particularités, au niveau social, pour l’année 2025 ?
Rappel
Doivent payer des cotisations sociales auprès de l’Urssaf :
- Les loueurs de meublés de tourisme qui réalisent, pour la location de courte durée, un montant annuel de recettes supérieur à 23 000 €
- Les loueurs de chambres d’hôtes qui ont un revenu imposable supérieur à 13 % du PASS.
Lorsqu’ils sont redevables de cotisations sociales auprès de l’Urssaf les loueurs de meublés de tourisme et les loueurs de chambres d’hôtes peuvent opter pour le régime micro-social s’ils relèvent du régime fiscal du micro-BIC avec les abattements correspondants.
En dessous de ces montants, les revenus issus de ces activités de location ne donnent pas lieu au paiement de cotisations mais sont soumis à des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine.
Lorsque le loueur est soumis au régime micro-social, ses cotisations sociales sont calculées en appliquant à son chiffre d'affaires mensuel ou trimestriel un taux spécifique.
Le tableau ci-dessous reprend les seuils, les taux d’abattement et les taux de cotisations sociales applicables aux revenus perçus à compter du 1er janvier 2025.
| Plafonds à ne pas dépasser pour rester au régime micro(loyers encaissés à partir de 2025) | Taux d’abattement(pour le traitement fiscal) | Taux de cotisations sociales |
| Meublé de tourisme classé :77 700 €(ancien seuil : 188 700 €) | 50 %(ancien taux : 71 %) | 6 %Cotisations sociales dûes si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 23 000 € |
| Le loueur de meublé classé qui a dépassé le seuil de 77 700 € 2 années civiles consécutives doit passer au régime réel.Ainsi, si son chiffre d’affaires dépasse 77 700 € en 2024 et en 2025, le loueur perd le bénéfice du régime micro-fiscal et du régime micro-social (micro-entrepreneur) à compter du 1er janvier 2026. | ||
| Meublé de tourisme non-classé :15 000 € (ancien seuil : 77 700 €) | 30 %(ancien taux : 50 %) | (ancien taux : 21,20 %)Cotisations sociales dûes si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 23 000 €Régime réel obligatoire |
| Le nouveau plafond étant fixé à 15 000 €, le loueur de meublé non classé ne sera plus éligible au régime de la micro-entreprise à compter du 1er janvier 2026. | ||
| Chambre d’hôtes :77 700 €(ancien seuil : 188 700 €) | 50 %(ancien taux : 71 %) | 21,2 %(ancien taux : 12,30 %)Cotisations sociales dûes si les revenus de cette activité sont supérieurs à 13 % du PASS (soit 6 123 € en 2025). |
| Le loueur de chambre d’hôtes ayant réalisé en 2024 et en 2025 un chiffre d’affaires supérieur à 77 700 €, perd, à compter du 1er janvier 2026 le bénéfice du régime micro-fiscal et du régime micro-social (micro-entrepreneur). |
À noter
La location meublée « longue durée » (résidence principale du locataire) reste, sans changement, soumise au seuil de 77 700 €, au taux d'abattement de 50 % et au taux de cotisations sociales de 21,2 %, si les recettes issues de cette activité sont supérieures à 23 000 € et supérieures aux autres revenus d’activité du foyer fiscal.
Quelles démarches effectuer auprès de l’Urssaf ?
Il est recommandé de prendre contact avec l'Urssaf afin de sécuriser chaque situation et, le cas échéant, régulariser l'affiliation.
Cette démarche peut être effectuée via la messagerie de l’espace personnel : autoentrepreneur.urssaf.fr > Rubrique « Ma messagerie » > Nouveau Message > Une question concernant la situation administrative de votre compte.
Textes de loi et références
- Code général des impôts : article 50-0
- Code de la sécurité sociale : article L611-1 — Paiement de cotisations sociales (meublés de courte durée : L611-1, 6° ; chambres d’hôtes : L611-1, 5°)
- Code de la sécurité sociale : articles L613-7 à L613-10 — Régime micro-social : application tous les mois ou tous les trimestres d’un taux global au chiffre d'affaires ou aux recettes effectivement réalisés le mois ou le trimestre précédent
- Code de la sécurité sociale : article D613-4 — Taux des cotisations sociales en micro-entreprise
Questions ? Réponses !
Voir aussi
Source : service-public.fr — Direction de l'information légale et administrative